Аккредитив - определение, основные виды и их характеристики

Суть документа

Обязательство, которое предоставляется банком, не зависит от обещаний сторон по составленному ими основному договору, учреждение гарантирует клиенту получение денег при аккредитивных расчетах. Документ принимается в форме расчета при совершении торговой сделки, наряду с открытым счетом, авансом, фактической оплатой и инкассо. В международных отношениях аккредитив оформляется как средство для оплаты сделки аналогично банковской гарантии.

Девиза (аккредитив) позволяет:

• выплатить сумму в пользу бенефициара (получателя по документу) после представления в банк документального подтверждения соответствия с условиями договора;
• учесть, акцептовать или оплатить переводной вексель;
• предоставить полномочия по производству платежа другой исполняющей банковской организации.

Акцепт представляет собой ответ особы, которой направляется оферта, и всегда означает согласие. В соответствии с законодательством России акцепт бывает безоговорочным и полным. Переводной вексель или трата представляется ценной бумагой строгой формы с пропозицией. Предложение заключается в уплате третьим лицом установленной суммы держателю векселя вместо документодателя. Инкассо — посредническая операция банка по трансферту денег от плательщика к получателю, при этом насчитывается комиссионный сбор.

В России вопросы регулируются главой 46 части 2 ГК РФ и «Правилами перевода денег», положения которых приняты 19.06.2012 . Международные аккредитивы оформляются в соответствии с условиями Международной торговой палаты.

Стороны расчетов

Девиза гарантирует поставщику товара оплату денег в определенные сроки. Если средства плательщика не депонируются предварительно на его счете, а оплата продукции производится в установленное время, то имеет место гарантированный вид договора.

Участниками расчетов становятся стороны:

• клиент, выдающий учреждению банка поручение об открытии девизы (аппликант);
• банк, который оформляет аккредитив (носит наименование банка-эмитента);
• банковская контора, оплачивающая обязательства по документу (исполняющий банк);
• особа или организация, в пользу которой перечисляются средства и на чье имя открывается аккредитив.

Вначале плательщик отправляет в эмитент-банк заявку на бланке стандартного образца, при заполнении сообщается номер счета в исполнительной финансовой конторе для оплаты поставленной продукции. В документе дополнительно указывается размер аккредитива в рублях, время действия, название товара и способ, чтобы подтвердить отгрузку.

Учреждение, которое составляет аккредитив, посылает в исполняющий банк поручение для перевода на счет согласованной суммы (делает раскрытие), снимая ее со счета плательщика. Затем в банке, который оплачивает обязательства, открывается счет для депонирования денег — депонируемый аккредитив.

Поставщик отправляет продукцию, оформляет предусмотренные договором бумаги, подтверждает факт отгрузки, и исполнительное финансовое упреждение проводит постфинансирование. Операции в комплексе ведут к сокращению сроков платежей.

Формы участников

Аккредитив относится к универсальным понятиям и применяется в сделках с лицами и организациями разной правовой формы хозяйствования. Юридические формирования и казначейские учреждения выступают основными пользователями такой услуги банка. Соглашение гарантирует совершение сделок с точной оплатой между неизвестными фирмами, которые работают впервые. Так минимизируются спорные ситуации при расчетах за товар или оказание услуг.

Индивидуальные предприниматели также оформляют аккредитив, если у них присутствуют сомнения по поводу надежности контрагента. В этом случае отгрузка продукции на крупную сумму взаимно фиксируется и снижает риск лишения собственных наличных средств, для этого приходится авизовать (сообщать клиенту) о завершении процедуры.

Физические лица также прибегают к открытию аккредитива для совершения крупных покупок, например, приобретения квартиры, техники. Аккредитивное соглашение повышает уверенность в получении средств от покупателя.

Обязательные условия

Суть аккредитива всегда заключается в страховке исполнения обязательств по сделке. Эта банковская услуга применяется к любым товарным сделкам купли-продажи. В аккредитивном договоре отражаются обстоятельства расчетов и порядка их проведения.

Обязательные условия в документе расчета по аккредитиву:

• название учреждения-эмитента;
• название банковской конторы, которая обслуживает получателя;
• сведения о получателе денег, юридический адрес;
• определенная гарантированная сумма и вид договорного аккредитива и условия выплаты;
• способ извещения для получателя и плательщика (авизования);
• сроки действия девиза и предоставления подтверждений операции;
• перечень документов для получателя;
• запись о штрафах за неисполнение обязательств.

Аккредитив представляет собой сложную процедуру, которая включают несколько операций. Понимание сути приходит к клиентам, которые хоть раз пользовались услугой и ощутили надежность при обеспечении гарантии.

Виды аккредитивов

Девизы используются при расчетах на внутреннем и международном рынке. На основе этого существует международный вид, который используется при продаже товаров на экспорт или в случае импортирования. Иной тип — внутрироссийский и выступает гарантией при документарном обеспечении внутренних сделок.

Внутрироссийские аккредитивы делятся на группы:

• отзывные и безотзывные документы;
• неподтвержденные и подтвержденные виды;
• гарантированные и депонированные (покрытые) бумаги.

На сегодня все девизы безотзывные. Покрытые формы в международных сделках применяются редко, только в случае подтверждения документа, который открывается банковским учреждением, работающим без установленных лимитов.

Существуют такие разновидности документа:

1. Отзывной аккредитив представляет договор, который может быть аннулирован или отозван плательщиком средств или банком, оформляющим его открытие. В международной торговле такие схемы давно не используются.
2. Безотзывной документ обеспечивает выполнение гарантийных обязательств в большей степени. Он не отзывается по требованию плательщика или его банка.
3. Соглашение с красной оговоркой представляет собой договор, в соответствии с которым банк передает право оплаты аванса исполняющей финансовой конторе на установленную сумму до подачи подтверждающих бумаг. Называется девиз по цвету сноски в письменном бланке, который раньше направлялся по почте банку-исполнителю.
4. Покрытый аккредитив — это депонированный документ, при выставлении которого эмитент передает определенную сумму исполняющему банку за счет выданного плательщику кредита или использует средства на его расчетном счете. Эта сумма находится там все время действия договора. Такой покрытый аккредитив применяется на территории России. В международной практике банки работают по межбанковским правилам и понятие расчетов по аккредитиву с покрытием не применяется. Используется чистая линия кредита, ценные бумаги или депозиты.
5. Гарантированный вид (непокрытый) — документ, при оформлении которого банк-эмитент дает право исполняющей конторе списывать с актива в размере кредитованной суммы. В международной торговле такое понятие опускается, т. к. все соглашения негласно относятся к такому типу.

Другие разряды договоров

Для обеспечения гарантийной оплаты банки ВТБ, Альфа-Банк и другие учреждения работают с девизами, характеристики которых позволяют применять их в многогранной практике торговых и товарных сделок.

Виды договоров:

1. Подтвержденная форма используется в случае принятия баком обязательств перевести деньги в пределах указанной в аккредитивном договоре суммы независимо от получения финансов из учреждения, где можно открыть подтвержденный вид.
2. Револьверная форма — договор, который открывается на некоторую часть платежей, и можно возобновлять сумму по мере прохождения расчетов за подтвержденную отгрузку товарной партии. Этот вид оформляется в случае равномерного снабжения.
3. Циркулярный тип дает возможность снимать полученные средства в рамках оговоренной суммы в любом банке, являющимся корреспондентом головного офиса.
4. Резервная категория — разновидность гарантии, допускающая документарное открытие. Представляются бумаги, содержание которых отличается от требований платежа и корректируется положениями Международной торговой палаты. Этот вид используется для торговли с теми странами, где не практикуется применение банковских гарантий.
5. Кумулятивный документ разрешает приказодателю неиспользованную сумму текущей операции причислить к новому итогу, который фиксируется в этом же банке. В других видах девизов деньги возвращаются на счет банка-эмитента для перечисления покупателю на резервный счет.
6. Безакцептный тип договора предполагает возможность провести платеж только при устном поручении ответственной особы. При этом возникает трудность отражения такой процедуры в бухгалтерских документах.

Минусы и плюсы

К недостаткам относится сложность осуществления процедуры из-за многочисленных документов и оборота бумаг на каждом этапе сделки и платежа. Вторым минусом становится то, что при таком количестве переводов существенно увеличивается доля процентов от банковской комиссии.

Преимущества заключаются в следующих положениях:

1. Гарантированное исполнение обязательств со стороны покупателя и продавца. При этом стороны сделки имеют дело с безналичными средствами, что упрощает процесс.
2. Поставщик получает деньги даже в случае ухудшения финансового состояния приобретателя после отгрузки продукции, т. к. сумма уже резервируется на счету.
3. Договорные нюансы определяются участниками сделки самостоятельно и только фиксируются в аккредитивном соглашении на основе пожеланий сторон. Учет особенностей является важным моментом для сохранения обоюдных интересов.
4. Предусматривается отказ от принятого аккредитивного соглашения по общему согласию участников.
5. Документ признается юридическим документом и может регулироваться в судебных органах.

Покупка квартиры

Использование аккредитивного соглашения в этом случае напоминает применение банковской ячейки. Но второй способ менее контролируется банком и простота метода не всегда дает желаемую гарантию. При покупке жилья в новостройке расчеты проводятся через открытие аккредитивного договора, при этом застройщику поступают средства только после официального принятия дома в эксплуатацию.

Услуга использования аккредитивного соглашения предоставляется физическим гражданам, при этом в документе указываются сведения:

• сумма договора;
• тип девиза;
• информация об участниках сделки;
• назначение платежного перевода;
• перечень бумаг для передачи денег банком.

Кроме покупки квартиры, финансовый аккредитивный договор используется для сделок с другими разновидностями недвижимости и сопровождает приобретение участков, парковок, домов, промышленных объектов. Услуга применяется при оказании услуг по ремонту и строительству и получении денег за работу.

Аккредитивное соглашение открывается в рублях, а срок устанавливается сторонами и фиксируется в договоре. При аккредитовании ипотечной сделки средний срок составляет 2 месяца, при этом одноразовое продление разрешается только на 60 дней.

На каждом этапе операции контролируется оформление текущих документов и процесс перечисления денег. Раскрытие аккредитива становится возможным только при полном подтверждении продажи недвижимости, отгрузки товара, предоставления услуг.