Содержание:
Как наука финансы возникли относительно недавно, когда объем денежных операций значительно увеличился за счет эмиссии бумажных денег, а учетные ставки центральных банков стали мощным инструментом регулирования экономики. Но история этой дисциплины началась значительно раньше - приблизительно в XIII веке.

История и эволюция финансов

Формально, финансы как сфера общественных отношений и явление возникли в те времена, когда появились первые деньги, то есть сразу после перехода от натуральной формы хозяйства к товарной системе. Позже роль денег только увеличивалась. Это было обусловлено расколом общества на классы и появлением институтов, работа которых требовала финансирования за счет сбора и перераспределения налогов. Появление самого термина “финансы” произошло значительно позже - приблизительно в XIII веке. Он происходит от латинского слова “finansia”, что в переводе означает “денежный платеж”. Соответственно - тогда это понятие использовалось для характеристики расчетов между разными субъектами, преимущественно ростовщиками и их должниками. На рубеже XVI века появились государственные финансы, вернее, их прототип. Тогда это была казна правящей династии, члены которой и занимались распределением средств. Если говорить проще, все эти деньги были собственностью императора, царя или вождя.
Важно! С одной стороны - такой подход гарантировал некую стабильность, а с другой - тормозил социальное и экономическое развитие, поскольку внушительная доля средств выделялась на личные пожелания и проекты монархического клана.
По этой причине практически во всех странах монархи в итоге были дистанцированы от казны, а средства стали расходоваться на более важные общественные нужды. Смысл этого разграничения состоит в том, что именно оно привело к формированию привычной системы государственных финансов. Одновременно с этим процессом эволюционировали финансы предприятия. Они стали активно развиваться после промышленной революции (на рубеже XVII-XVIII веков), которая кардинально изменила экономический ландшафт и открыла перед собственниками средств производства новые возможности. Рис. 1. Финансовая система Российской Федерации
Рис. 1. Финансовая система Российской Федерации
Самым молодым ответвлением этой дисциплины являются так называемые “личные (частные) финансы”. Это деньги, остающиеся в распоряжении домохозяйств после уплаты всех обязательных платежей. Государства и крупные корпорации заинтересованы в том, чтобы люди их вкладывали в инвестиционные инструменты, стимулируя тем самым экономический рост. Таким образом, финансы - это одновременно историческая и экономическая категория. Они неразрывно связаны с человеческим социумом. И сейчас уже сложно сказать, что в эволюции общества сыграло определяющую роль - сам факт появления денег или их непосредственная аккумуляция в казне и фондах.

Сущность финансов

Финансы как экономическая категория являются тем редким случаем, когда авторы практически всех концепций в своих рассуждениях отталкиваются от одного определения. Звучит оно следующим образом. Финансы - это общественные денежные отношения, в процессе которых формируются, распределяются и используются фонды государственного бюджета и частных организаций с целью обеспечения стабильного экономического роста и выполнения социальных обязательств перед гражданами.
Важно! В разных энциклопедиях по экономической теории могут встречаться немного отличающиеся понятия, но в сущности они будут говорить об одном и том же. Возможно, такая “однозначность” в терминологии обусловлена тем фактом, что финансовая сфера слишком важна для макроэкономической стабильности, чтобы допускать вольные трактовки.
Финансовая деятельность имеет объект, субъект и предмет:
  • Объектом финансов являются денежные средства. В данном случае их принадлежность абсолютно не играет принципиальной роли.
  • Субъект финансов - это тот, кто участвует в процессе их распределения и накопления. Обычно это государство (со всеми его структурами), организации и граждане.
  • Предмет финансов - это отношения между субъектами, складывающиеся в процессе управления деньгами.
Рис. 2. Институциональная структура финансовой системы
Рис. 2. Институциональная структура финансовой системы

Классификация и структура финансов на примере РФ

По признаку субъекта экономических отношений финансы в Российской Федерации (РФ) бывают:
    • государственные;
    • общественные;
    • частные;
    • личные.

Государственные финансы

К этой категории относятся все средства, находящиеся в бюджетах разных уровней и государственных фондах. Их условно можно разделить на федеральные и региональные. Федеральные финансы - это совокупность денежных средств, право распоряжаться которыми принадлежит органам общефедерального уровня. Их основу составляют:
  • Бюджет РФ - основное звено системы, через которое распределяются все ресурсы.
  • Пенсионный фонд - средства, за счет которых выплачивается пенсия по старости и социальным обстоятельствам.
  • Фонд социального страхования - денежные ресурсы, направляемые на социальную поддержку людей в случае наступления нетрудоспособности, тяжелых семейных обстоятельств и так далее.
  • Государственные кредиты - это совокупность выданных и взятых займов (внешних и внутренних).
  • Золотовалютные резервы (ЗВР) - это активы, которые в случае необходимости могут быть направлены на финансирование бюджетного дефицита. К ним относятся: золото, серебро, платина, драгоценные монеты и иностранная стабильная валюта.
Региональные финансы - это средства, которыми имеют право распоряжаться органы субъектов РФ. Здесь можно отметить следующие составные элементы:
  • Региональные бюджеты - ключевой инструмент регулирования экономической и социальной политики на “местах”.
  • Территориальные фонды социального страхования.
  • Средства муниципальных предприятий.
Важно! При подсчете величины федеральных и региональных бюджетов учитываются только фактические денежные средства. То есть отнести к финансам ликвидные активы, пересчитанные в стоимостной оценке, нельзя.
Рис. 3. Схема построения бюджетной системы Российской Федерации
Рис. 3. Схема построения бюджетной системы Российской Федерации

Общественные финансы

Под этим термином в контексте представленной классификации выступают фонды, формируемые посредством добровольных отчислений. Это могут быть:
  • благотворительные организации, с помощью которых оказывается срочная помощь нуждающимся;
  • профсоюзы, живущие за счет взносов членов;
  • саморегулируемые организации, на которые государство перекладывает часть надзорных функций;
  • различные кооперативы.
Особенность этой формы финансов заключается в том, что у них нет конкретного хозяина, то есть их нельзя отнести к госсобственности, но и частными они тоже не являются.

Частные финансы

К данной категории относятся денежные средства организаций и предпринимателей, то есть можно сказать, что они в полной мере соответствуют форме собственности. Если в рассмотренных ранее случаях финансы выполняли роль своеобразного регулятора, при помощи которого балансируется развитие общества, достигаются глобальные цели или поддерживаются нуждающиеся, то в случае с частным сектором главная их задача сводится к извлечению прибыли.

Личные финансы

Этот раздел достаточно субъективный, поскольку очень часто между личными финансами и другими классификационными группами проходит тонкая грань. Например, если человек зарегистрирован как ИП, какую часть средств можно отнести к личным денежным средствам, а какую к “частным”? Или еще такой вопрос - можно ли считать личными финансами (активом) плату за страховку, которая потом покрывает расходы на медицинские услуги (то есть возвращается), или для физического лица это невосполнимый расход? Тем не менее есть такие категории, которые, без сомнения, можно отнести к личным финансам, это:
  • наличные деньги;
  • вклады и депозиты в банках;
  • индивидуальные инвестиционные счета;
  • ценные бумаги (акции, облигации, паи);
  • с некоторым допущением сюда можно включить ликвидный антиквариат и драгоценности, так как это тоже инвестиции.
Рис. 4. Функции финансов
Рис. 4. Функции финансов

Основные функции финансов

Финансовая сфера выполняет сразу три важные функции. Кратко прокомментируем их:
  • Распределительная. Она предполагает распределение ранее аккумулированных фондов среди граждан, организаций и участников производства. В первом случае этот процесс выражается в выравнивании валового национального продукта (ВНП) на душу населения, во втором - проявляется как субсидии. Ну а в последней ситуации из корпоративных финансов выплачивается зарплата и дивиденды.
  • Контрольная. Она представляет собой мониторинг того, насколько эффективно расходуются ресурсы. Фактически, финансы позволяют своевременно узнать, где образовался дисбаланс.
  • Стимулирующая. При грамотном управлении финансовыми потоками можно стимулировать или дестимулировать отдельные виды деятельности. Например, если увеличивать дотации предприятиям конкретного профиля, они в итоге покажут опережающие темпы развития, а если облагать их дополнительным налогом или штрафами, эффект будет прямо противоположный. Данная функция часто еще называется регулирующей.
Получается, что финансовая сфера во всех смыслах не менее важна, чем законотворчество и научно-технический прогресс. Она не только является кровеносной системой современной экономики, но и стала уже полноценным инструментом регулирования, при помощи которого хозяйствующие субъекты могут решать самые сложные задачи. Предлагаем посмотреть наглядный пример, как работают финансы на примере банковской системы.