Лизинг - понятие, основные разновидности и признаки

Общее понятие

В переводе «leasing» означает аренду, на самом же деле простыми словами лизинг – это некий гибрид кредита с арендой. Во время подобной операции привлекается третье лицо. Это лизинговая компания, выкупающая у продавца определенное имущество с последующей его передачей лизингополучателю. Последний каждый месяц выплачивает установленную сумму, которая представляет собой платеж по кредиту и арендный взнос. Когда заканчивается срок по договору, имущество выкупается по конечной цене или возвращается в лизинговую компанию.

Активное развитие такой услуги в Англии и США пришлось на ХХ век. На территории СССР она начала применяться в 70-е годы для получения действующими предприятиями импортного оборудования и техники. Что касается внутреннего рынка, лизинговые операции стали проводиться только с 1989 года, изначально они большого влияния на экономику России не возымели.

В 1998 году принят закон «О финансовой аренде», после чего интересы к такому инструменту значительно повысились. Итоги 2017 года по исследованиям агентства RAEX показали, что общий объем лизингового ринка в РФ составил триллион рублей.

Стороны сделки

Участники операции представлены тремя сторонами. Каждая из них имеет свое определение:

1. Продавец (плательщик НДС) в виде индивидуального предпринимателя или юридического лица, обладающий оборудованием или его продающий. Имущество по договору купли-продажи переходит к лизингодателю.
2. Лизингополучатель, он же покупатель (ИП или юрлицо), нуждающийся в продаваемой недвижимости, транспорте или оборудовании для последующей эксплуатации и получения материальной выгоды.
3. Лизингодателем является лизинговая компания в виде юрлица, ИП. Это могут быть банковские учреждения, аффилированные с ними организации с достаточным капиталом для покупки дорогостоящего имущества.

В исключительных случаях лизингодатель выступает одновременно и продавцом. Соответственно, участвовать в сделке будет 2 стороны.

Экономический смысл

Каждая из сторон обозначенной сделки имеет свои выгоды. Они раскрываются в следующем:

1. Продавец отдает товар, обходя возможные риски и получая полную его цену.
2. Удорожание покупки включено в производимый платеж, оно и является выгодой, достающейся лизингодателю.
3. В сравнении с кредитом лизингополучатель приобретает необходимое имущество на выгодных и более лояльных условиях (первоначальный взнос, процентная ставка). Существует возможность отказа от покупки при изменении дел в бизнесе, для него открывается экономия в налоговых платежах при работе с товаром в виде автотехники.

Особенность лизинга представлена уменьшением выкупной стоимости конкретного имущества к окончанию срока договора. Причиной тому выступает амортизация, при которой ежегодно списывается часть актива из-за износа. Она высчитывается по разработанным формулам.

На конкретные типы имущества распространяется ускоренная амортизация. По окончании срока заключенного договора оборудование или техника ничего не стоят, поступают к лизингополучателю бесплатно.

Перечень имущества по лизингу

В соответствии с законом федерального уровня «О финансовой аренде» в лизинг сдается недвижимое и движимое имущество в виде оборудования, автотранспорта и техники, предприятий, выступающих хозяйственными комплексами. Предметами сделки не могут выступать:

• предметы и вещи, ограниченные в обороте;
• объекты природного значения;
• земельные участки.

Исключением из правил является вооружение. На территории России его разрешено продавать в лизинг при соблюдении правил, прописанных в договорах международного значения и законе про военно-техническое сотрудничество. Существуют и другие ограничения, которые определяют лизингодатели, они распространяются на следующие позиции:

1. Низколиквидное имущество в виде оборудования, техники или авто, которые лизингодатель может и не реализовать в будущем при условии, что предмет сделки вернется к собственнику или нарушатся условия договора.
2. Имущество, возраст которого превышает 5-7 лет, этот пункт касается машин.
3. Низкокачественная продукция производителей, имеющих неблагонадежную репутацию, - постоянно будет нуждаться в гарантийных ремонтах.

Оборот с автотранспортом

Чтобы понять, что такое лизинг автомобиля, необходимо уяснить некоторые нюансы. Реализация услуги на машины осуществляется банками, автосалонами, специализированными компаниями. Процедура состоит в следующем:

1. Заключение между сторонами договора, по которому разрешается пользоваться авто на протяжении оговоренного срока при внесении фиксированной платы каждый месяц. Когда этот период завершается, транспорт можно выкупить. Между лизинговой компанией и продавцом подписывается документ купли-продажи.
2. Лизингополучатель вносит первоначальный взнос по ставке от 20 до 50% от заявленной суммы.
3. Имущество подлежит страхованию по КАСО или ОСАГО.
4. Автомобиль регистрируется в органах ГИБДД лизинговой компанией, если до полной выплаты он остается на ее балансе, или покупателем, если транспорт переходит в его пользование. Такие нюансы прописываются в договоре.
5. Лизингополучатель может взять машину в распоряжение. Когда завершается срок подписанного документа, она возвращается лизингодателю, обменивается на новую или выкупается получателем.

Существует ряд спорных моментов в автолизинге для покупателя. Они представлены в таблице:

Передача в пользование оборудования

По лизингу приобретается различное оборудование для предприятий, начиная офисной техникой и заканчивая заводскими станками, сельскохозяйственными аппаратами. Процедура покупки аналогична покупке автомобиля, исключение составляет страхование, которое не является обязательным. Однако на нем настаивают многие лизингодатели. Основные плюсы:

1. Покупка оборудования не предполагает огромных капиталовложений. Предоставляется рассрочка под проценты.
2. Получатель имущества договаривается с лизингодателем про адаптированный и удобный график платежей, более выгодный в сравнении с кредитом банка.
3. Техника поступает в пользование сразу после подписания бумаг и оплаты первого взноса.
4. Грамотное применение полученного в лизинг оборудования поможет перекрывать платежи по месяцам за счет получаемой прибыли на производстве.
5. Платежи покупателем по договору относятся к себестоимости, из-за чего снижается налог на прибыль.
6. Ускоренная амортизация по окончании договора приводит к экономии средств по налогу на имущество.

К минусам относится то, что проценты по лизинговому договору выше, чем по банковскому кредиту. Если очередной платеж вносится с опозданием, оборудование у получателя изымается.

Договор на недвижимость

Процесс приобретения недвижимости происходит стандартным образом. Лизингодатель, осуществляя свою деятельность, выкупает имущество у продающего лица, которое предварительно выбрано клиентом. Далее покупатель ежемесячно вносит оплату за использование недвижимого имущества. Когда заканчивается срок договора, он имеет право вернуть его или полностью выкупить. Следует понимать, что недвижимость приобретается физическими и юридическими лицами. Между такими сделками имеются существенные различия.

Процедура с юрлицом

Покупка офисной и иной недвижимости по схеме лизинга имеет ряд выгодных моментов. Основные из них:

1. Если имущество до полного выкупа остается на балансе у лизингодателя, что характерно для большинства случаев, налог на имущество не взимается.
2. Частично оплата по лизинговому договору возвращается как вычет по налогу на добавленную стоимость.
3. Вносимые по договору платежи бухгалтерия относит на себестоимость, так уменьшается оплата по налогу на прибыль.

По этим причинам лизинг выгоднее в сравнении с коммерческой ипотекой.

Заключение сделки с физлицом

Приобретение квартир по лизингу не нашло широкого развития в России, и тому есть причина. Покупатель вправе сразу же пользоваться ипотечным жильем. По обозначенной сделке квартира остается за лизингодателем до полной ее оплаты. Мало найдется людей, которые согласятся проживать в чужом жилье с риском через много лет потерять его за просроченный текущий платеж.

Преимущество сохраняется для лизингодателя - если клиент не выполняет свои обязательства, недвижимость сохраняется у компании-посредника. Не требуется наличие чистой кредитной истории, она не интересует лизинговую компанию, поскольку покупатель до полной оплаты жилья является только его арендатором.

Основные разновидности

Существует несколько видов лизинга. Та или иная процедура отличается условиями договора. При финансовой сделке лизингодатель принимает в ней участие формально, являясь только финансовым посредником. Имущество передается продавцом получателю, соответственно, и претензии касательно качества предъявляются первому. Когда подходит к концу срок договора, предмет торга имеет минимальную цену. Часто в обязанности продавца входит прием имущества назад, если оно возвращено лизингодателю покупателем.

Операционный лизинг отличается сроком договора, который значительно короче периода службы имущества. По этой причине компания-посредник является ключевой фигурой. За лизингодателем остаются обязанности по сохранности предмета сделки, его страхованию, ремонту, ТО. Получатель в таком случае выступает арендатором. По завершении срока договора он может купить имущество по остаточной цене или вернуть его в лизинговую компанию. В некоторых случаях допускается обмен товара, оборудования на усовершенствованный аналог.

Самой специфической является возвратная (обратная) сделка, при которой лизингополучатель и продавец - одно лицо. По сути, речь идет про кредитование под залог, при котором лизингодатель только формально получает предмет договора, который остается на своем месте. Пример: завод продает имеющееся оборудование и берет его в лизинг, получая денежные средства для развития и сохраняя производственные мощности. Именно такие сделки считаются самыми коррумпированными, ими часто интересуются налоговики.

Выясняя, чем лизинг отличается от кредита, каковы его преимущества и нюансы, следует детально изучить тонкости его заключения, разобраться с правами и обязанностями всех участников по договору.