Налоговые органы РФ - структура, полномочия, права и обязанности

Разновидности пошлин в нашей стране

По сравнению с советскими временами российское законодательство существенно изменилось и усложнилось. Налоговый Кодекс предусматривает уплату трех разновидностей сборов.

К ним относятся:

1. Федеральные, оплачиваемые в любом населенном пункте, находящемся в пределах страны. Это НДС, НДФЛ, с прибыли и добычи природных ресурсов, водный, прочие федеральные акцизы и сборы. Взимание платежей происходит в рамках Налогового кодекса РФ.
2. Региональные, попадающие под действие не только НК, но и правовых актов, принятых властными органами субъектов федерации. Оплата таких пошлин возможна только в тех областях и республиках, где утверждены соответствующие нормы. Компетенции ИФНС одного региона не действуют в другом. К налогам на областном уровне относятся сборы на транспорт, имущество предприятий, а также с игорного бизнеса. Размер ставок регулируется региональными законами.
3. К местным податям относятся имущественные выплаты для физических лиц и земельная пошлина.

Важнейшая особенность системы сбора налогов в России — жесткая централизация. Любой тип податей утверждается внесением поправок в НК, за что отвечают федеральные власти. Для субъектов и муниципалитетов такой возможности не предусмотрено.

В стране есть два города федерального значения — Москва и Санкт-петербург. Их система налогообложения не отличается от общепринятой в стране. Единственная разница касается деятельности инспекций Министерства по налогам и сборам: у них имеются полномочия как регионального, так и местного уровня.

Работа российской налоговой службы

Организация ведёт свою деятельность согласно положениям Федерального закона России от 21.03.91 № 943−1 «О налоговых органах РФ». Руководствуясь этим правовым актом, а также Налоговым Кодексом, производится контроль поступления платежей в соответствующие бюджеты.

В обязанность ФНС РФ входит также осуществление валютного контроля. Кроме того, она имеет свой официальный сайт, содержащий всю информацию о работе и справочный сервис. Здесь же можно оформит собственный личный кабинет. А также имеется герб, или эмблема, с двуглавым орлом, держащим в лапах ключ и кадуцей.

Структура организации

Российская Госналогслужба объединяет центральный аппарат и его территориальные отделения. Кроме того, имеются службы, основная задача которых отслеживать операции по отраслевому принципу.

Построение головного министерства современной организации по сбору пошлин состоит из нескольких управлений:

1. Сводно-аналитическое. Занимается рассмотрением новых проектов по налоговому законодательству, методологической работой и координацией деятельности с плательщиками.
2. По налогу на прибыль.
3. Администрирования косвенных платежей.
4. Единого социального налога.
5. На доход физического лица.
6. Налогового контроля.
7. Лицензирования различных видов деятельности, регулируемых государством.
8. Ввода данных, учета и отчетности.
9. Регистрационное.
10. Анализа и планирования.
11. Контролирующее налоговые структуры.
12. Информационных технологий.
13. Юридическое.
14. Кадровое.
15. Финансового обеспечения.
16. Материально-технического и социального обеспечения.
17. Капитального строительства.
18. Управление делами.
19. По ресурсам и имуществу.
20. По работе с налогоплательщиками и модернизации налоговой структуры.
21. Информационного обеспечения контроля, международного сотрудничества и обмена информацией.
22. Урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
23. Собственной безопасности.
24. Организационно-инспекторское.
25. Информационной безопасности.
26. Налогового аудита.

В качестве среднего звена выступают областные и республиканские Управления ФНС России. Всего их 82. Уровнем ниже расположились межрайонные и территориальные инспекции. Для работы с плательщиками, входящими в реестр крупных и крупнейших, пошлин организованы специальные структуры, именуемые межрегиональными по следующим федеральным округам:

• Центральному;
• Северо-Западному;
• Южному;
• Приволжскому;
• Уральскому;
• Сибирскому;
• Дальневосточному.

Отдельно для подобных предприятий созданы отраслевые управления. В современном виде они выглядят так:

• нефтяное;
• газовое;
• машиностроительное;
• энергетическое;
• металлургическое;
• связи;
• спиртосодержащего и табачного сектора.

Каждый государственный орган по организации оплаты налогов укомплектован штатом сотрудников. К ним относятся:

1. Должностные лица. Это руководитель, назначенный для того, чтобы возглавлять подразделение и координировать его работу, а также инспекторы, которые должны ему подчиняться и являющиеся главным звеном, призванным осуществлять проверки.
2. Оперативный состав, состоящий из юристов, бухгалтеров и прочих специалистов.
3. Вспомогательные работники. Среди них можно назвать секретарей, водителей и им подобного персонала.

Права и обязанности

Деятельность органов по сбору налогов направлена на то, чтобы они правильно и своевременно перечислялись в бюджет страны. Структура, сформированная в России, позволяет централизовать этот процесс, что дает возможность повысить эффективность работы федерального органа.

В этом ему содействуют разработанные и описанные в ст. 32 НК РФ функциональные обязанности. На уровне территориального управления они таковы:

• контролировать соблюдение кодекса о налогах;
• гарантировать полноту и своевременность выплат;
• проверять правильность бухгалтерских и налоговых документов;
• фиксировать нарушения и передавать информацию о них в правоохранительные органы для привлечения к ответственности виновных;
• подавать исковые заявления в суд общей юрисдикции или арбитраж;
• оформлять результаты налоговых проверок;
• регистрировать и ставить на учет налогоплательщиков с выдачей ИНН;
• возвращать средства в случае переплаты согласно ст. 78, ст. 79 НК РФ;
• взаимодействовать с властями и органами охраны правопорядка, а также финансовыми структурами и банками в области правильной реализации и выполнения плательщиками законодательных документов и прочих распоряжений.

Центральному аппарату свойственны те же функции. Кроме общих целей, на него возложены дополнительно обязанности:

• координировать и контролировать действия нижестоящих структур;
• обрабатывать аналитическую и статистическую информацию, поступающую из местных управлений;
• разрабатывать и публиковать методические указания и инструкции по исполнению закона о пошлинах;
• обеспечивать координацию и сотрудничество с аналогичными органами других стран.

Для выполнения своего предназначения необходимо обладать существенными правами, которые позволяли бы эффективно воздействовать на нарушителей и давали возможность обязать их следовать закону.

Для подтверждения полномочий нужно обратиться к ст. 31 НК РФ, которая формирует четкое определение компетенций службы. В области урегулирования прав в вопросах податей они таковы:

• контроль крупных расходов физлиц;
• издание нормативных актов для регулирования налогообложения;
• осмотр и обследование практически любого здания или помещения, используемых в целях получения дохода.

При уплате налогов они могут списывать пени и недоимки, обращаться в судебные инстанции с исками для взыскания сборов и пошлин в виде имущества неплательщика. Осуществляя налоговый учет, ФНС определяет его порядок, форму заявления и способ ее заполнения о постановке на учет. А также от имени начальника подразделения инспектор может потребовать от государственных или иных органов сведения о регистрации юридических лиц, по месту жительства граждан, сделок с объектами недвижимости.

Осуществляя налоговый контроль, сотрудники ведомства могут организовывать выездные и камеральные проверки. Для этого разрешено привлекать специалистов, экспертов, переводчиков и понятых. В качестве свидетелей допустимо вызвать физических лиц, каковые могут быть осведомлены об обстоятельствах, нужных при проведении аудита. В этих же целях налоговикам предоставлено право делать выемки документации и предметов, а также банковских поручений и прочих свидетельств, подтверждающих перечисление пошлин.

Кроме того, ИФНС имеет право использовать меры принудительного характера и привлекать к ответственности нарушителей налогового законодательства. Это может выражаться в аресте имущества, блокировке операций по счетам.

Работа с сайтом

Чтобы узнать информацию о порядке уплаты сборов и пошлин необязательно включать в свой график посещение налоговой инспекции по адресу проживания. В Москве, Санкт-Петербурге, в любом российском городе это можно сделать на портале www. nalog.ru. Разработчики применили максимум знаний и усилий для наполнения его понятиями и терминами, позволяющими получать услуги неопытным пользователям.

Ресурс предоставляет возможность не ходить на прием к инспектору по месту прописки, просиживая часами в очереди. На странице личного кабинета несложно увидеть задолженности, могут создаваться платежные документы с соответствующими реквизитами, доступна регистрация юридического лица или частного предпринимателя. Любой клиент может совершить на сайте такие действия:

• посетить раздел юридических или физических лиц;
• зарегистрировать личный кабинет;
• узнать последние новости ФНС;
• обратиться в службу поддержки;
• познакомиться с названиями электронных сервисов;
• увидеть закон о налогах;
• передать сообщение для контактного центра;
• оформить подписку на участие в сообществах службы в соцсетях.

Каждый пользователь, имеющий собственный кабинет на портале, имеет доступ ко всему функционалу, какой тут есть. Однако и граждане Российской Федерации, не зарегистрированные на нем, получат доступ к такой информации:

• свой индивидуальный номер налогоплательщика и способы его получения;
• узнать задолженность и внести средства;
• сделать возврат излишне перечисленной суммы;
• изучить порядок подачи декларации;
• увидеть список имеющегося в наличии имущества;
• получить понятие о процедуре вычета пошлины;
• принять гражданство или выйти из него;
• сведения о принадлежности к нескольким государствам;
• информирование о счетах за границей;
• получить данные о сделках;
• оформить жалобу в ФНС;
• ознакомиться с кодами классификатора доходов;
• посмотреть адрес для отправки корреспонденции;
• узнать условия банкротства;
• разрешить доступ к информации, составляющей налоговую тайну.

Кроме того, на Налог.ру есть список законодательных актов для ознакомления граждан об уплате различных сборов. Там кратко говорится о таких налогах:

• на недвижимость;
• доходы;
• пошлины с охотников и рыболовов;
• акцизы;
• личный автотранспорт;
• на землю и скважину.

Какими бы высокими или низкими ни были ставки податей, своевременная их оплата строго контролируется налоговой службой.

Это основной источник пополнения бюджета страны, из которого финансируются такие отрасли, как образование, здравоохранение, оборона и прочие. Если лишить их поддержки, то под угрозой окажется само существование нашего государства.