Для любого действующего предприятия также существует важный метод - финансового планирования, благодаря которому заинтересованным лицам очень просто провести анализ финансовых показателей и их балансового соответствия бухгалтерской документации. Он подразумевает под собой конкретные способы анализа состояния, оценку всех факторов производства (факторный анализ) и, как следствие, возможность увеличения прибыли, создание плана действий для развития предприятия. Для конкретных способов и приемов расчета показателей организации необходима четкая система, которая обоснована наукой и называется методология финансового планирования.

Основные методы

В современной практике финансовой аналитики и прогнозирования применяют следующие методы:
  • Нормативный;
  • Балансовый;
  • Оптимизации;
  • Долевой;
  • Экономико-математический;
  • Расчетно-аналитический.
Рис. 1. Взаимосвязь планирования и управления производственной деятельностью предприятия
Рис. 1. Взаимосвязь планирования и управления производственной деятельностью предприятия

Методология финансового планирования

Можно руководствоваться различными правилами финансового планирования: рисковать или быть приверженцем традиционных методов, тщательно продумывать каждый ход наперед или брать целевые показатели, выстраивая планы и так далее. Несмотря на выбранный подход и взгляды, существуют методы, соблюдать которые придется в любом случае.

Экономический анализ

Изучение основных закономерностей, явлений и процессов на предприятии, что позволяет раскрыть внутренние резервы для оценки с целью повышения эффективности его деятельности. Цель такого анализа - предоставить руководству действительную картину о ситуации в организации и о ее финансовом положении, что важно для прогнозирования и планирования деятельности предприятия.

Нормативный анализ

Нормативный анализ уже установленных законодательством норм и техническо-экономических нормативов нужен для четкого планирования затрат предприятия. Это могут быть амортизационные отчисления, ставки налогов, взносы социального страхования в государственный бюджет и др. Все эти показатели аналитик может точно рассчитать при планировании себестоимости новой продукции, как пример. Рис. 2. Методы планирования
Рис. 2. Методы планирования

Балансовый метод

Данный метод дает возможность просчета отдельных плановых показателей, как пример можем привести потребность анализируемой организации в финансовых ресурсах в перспективе, а также источники ее формирования. Этот метод важен тем, что именно благодаря ему можно сбалансировать поступления и доходы с расходами и отчислениями. Применяют этот метод в основном для планирования прибыли. Расчет идет по формуле (для примера мы использовали финансовые ресурсы): Он + П = Р + Ок, где:
  • Он - начало периода, остаток балансовых средств; П - поступление средств в организацию; Р- расход средств; Ок - конец периода, остаток средств.
Такую формулу возможно использовать для сопоставления всевозможных ресурсов предприятия.

Основы расчетно-аналитического анализа

Суть этого метода - прогнозирование финансовых показателей и их величины на будущий период. Основными показателями для такого метода является отсутствие финансово-экономических нормативов. Этот метод чаще всего применяют для выявления динамики пассивов, при планировании величины прироста, выгоды и при формировании отчетности процента от продаж. Идея заключается в следующем:
  • планируется рост объема продаж на текущий год, показанного в процентах, определяются грядущие расходы, обязательства и активы в виде процента от продаж;
  • на основании готовых результатов составляются сбалансированные форматы прогнозной информации.

Экономико-математическое моделирование

Суть его в прогнозе, который осуществляется и следующей схеме:
  1. Берутся все рейтинги, в том числе статистический учет показателей, которые влияют на динамику роста предприятия.
  2. Ведется динамический анализ за несколько периодов.
  3. Устанавливается косвенная взаимосвязь между показателями и дается экспертное заключение для оптимизации деятельности предприятия.
Рис. 3. Виды планирования на предприятии (фирме)
Рис. 3. Виды планирования на предприятии (фирме)
В ходе исследования используются математические модели:
  • аддитивные
  • мультипликативные
  • кратные
  • смешанные
Аддитивная модель представляет собой формулу, через которую определяется баланс производимой продукции. Пример формулы аддитивной модели:

Y = X1 + X2 + X... Xn

Мультипликативная, где объем выпускаемой продукции напрямую зависит от числа рабочих и их производительности. Пример формулы мультипликативной модели:

V = X1 x X2 x ... x Xn

Кратная модель говорит сама за себя. Результат получают путем деления одного показателя на величину другого. Смешанная модель - это сочетание комбинаций из предыдущих моделей. Пример: Y = V (W-C), где:
  • Y - сумма прибыли;
  • V - объем производимой продукции;
  • W - цена продукции;
  • C - себестоимость единицы товара.
Мы рассмотрели ряд основных подходов планирования денежных потоков в финансовом менеджменте. Для того чтобы понять, какой из методов (анализов) необходимо использовать на предприятии, в обязательном порядке требуется составление бизнес-плана. Это - главный инструмент управления предприятием, который позволяет более грамотно и эффективно распределять и пользоваться активами и средствами организации. Бизнес-план дает возможность оценить грамотность принятых решений, уместность планируемых мероприятий и дает ответ на вопрос о целесообразности вкладывания денег. Рис. 4. Современные методы бизнес-планирования
Рис. 4. Современные методы бизнес-планирования

Методы бизнес-планирования

Основная задача при составлении бизнес-плана и выборе его модели - сократить (минимизировать) риски компании и сделать прогноз событий на несколько лет (долгосрочные планы) или год вперед (краткосрочные).

Долгосрочные

Существуют два стандарта составления бизнес-плана:
  • UNIDO - Организация Объединенных Наций по промышленному развитию;
  • ЕБРР - Европейский банк реконструкции и развития.
UNIDO - утвержденный стандарт, который разрабатывается предпринимателем в том случае, если он не использует средства у Россельхозбанка, Сбербанка, а прибегает к услугам других банков или инвесторов. Структура плана UNIDO должна строго соответствовать принятым положениям и содержать 10 пунктов, найти их можно на официальном сайте. Вторая утвержденная структура для составления плана принята ЕБРР. Это один из самых крупных инвесторов в Европе и Центральной Азии, был основан в 1991 году. Подробную информацию об условиях также смотрите на официальном сайте.
Важно! Все вышеперечисленные инструменты нацелены на то, чтобы повысить финансовое состояние производства, решить задачи на снижение уровня расходов и не допустить банкротства. Эти методы относятся к долгосрочным за счет длительных заемных средств.

Средне- и краткосрочные

К среднесрочным или краткосрочным планам можно отнести методы агрегатного планирования. Они нацелены на сбалансировании возможностей и потребностей производства, чтобы на практике показать, сколько нужно выполнить и реализовать товара для воплощения стратегических идей бизнес-плана. Сущностью операций агрегатного плана является минимум затрат в течение всего периода и выравнивание количества продукции к уровню определения спроса. Такой план обычно представляется пониманием, какой объем нужно выпустить и сколько для этого потребуется ресурсов. Например, сколько тонн ЛДСП нужно произвести, чтобы выпустить определенное количество компьютерных столов. Для более узкого расчета, например, учета необходимого количества белого и черного ЛДСП, переходят к детальному планированию. Такой план перехода называется дезагрегированием. Для менеджера, составляющего график, этот план является важным и дает точную и детальную информацию. Таким образом, процесс планирования очень ценен. Во-первых, заставляет сотрудника исследовать общий результат от эффекта вложений вместе с результатами дохода. Во-вторых, постоянно изучать события, ход которых может помешать успеху компании, и тем самым собирать запасные инструменты для быстрого реагирования на внезапные неблагоприятные для бизнеса обстоятельства. Больше о методах планирования и их применении смотрите в видео ниже.